Что такое НДС?
Что такое НДС?
НДС не облагается налогом на добавленную стоимость.
НДС является акронимом налога на добавленную стоимость. В некоторых странах это налог на товары и услуги (GST). НДС – налог на потребление, начисляемый на прибавочную стоимость товаров и услуг. Это метод, используемый более чем 166 странами мира для увеличения государственных доходов. Исключение составляет Соединенные Штаты, так как она использует систему налога с продаж, а не НДС.
Расчет НДС
Существует два основных метода расчета НДС: метод счета-фактуры или счета-фактуры, а также метод учета на основе учетных записей. Согласно методу, основанному на счете-фактуре, применение налога осуществляется по сделкам продажи. Клиенты получают информацию о размере уплаченного НДС, в то время как предприятия получают кредит, в котором указаны НДС, уплаченный по исходным материалам и услугам. За исключением Японии, большинство стран используют метод расчета НДС с использованием счета-фактуры. Напротив, НДС, основанный на учете, рассчитан в конце отчетного периода. Процесс начинается с того, что общая сумма налогооблагаемых продаж рассчитывается, а затем вычитается из общей суммы налогооблагаемых покупок. Затем ставка налога на добавленную стоимость применяется к разнице. Этот метод в основном используется в Японии.
Краткая история НДС
Страны, которые впервые ввели НДС, были Франция и Германия. Налог был в виде общего налога на потребление в эпоху Первой мировой войны. Тем не менее, Франция выступала за современное использование НДС в 1950-х годах по инициативе Мориса Лора, Совместного директора Французского налогового органа в 1954 году. Концепция НДС возникла в 1918 году по предложению немецкого промышленника по имени д-р Вильгельм фон Siemens. Сначала налог был направлен только на крупные предприятия. Позже правительство расширило его, включив в него все бизнес-сектора. Сегодня НДС составляет 50% от дохода правительства Франции.
Сравнение НДС с налогом на продажу
Первое отличие заключается в том, что НДС взимается при экспорте, а налог с продаж – нет. Во-вторых, основой уплаты налога с продаж является полная сумма импорта. Однако оплата НДС применяется только к добавленной стоимости товара как импортером, так и реселлером. В-третьих, конечный потребитель платит налог с продаж, в то время как все покупатели платят НДС. В-четвертых, в соответствии с налогами с продаж, реселлеры предоставляют сертификатам об исключении поставщиков и, таким образом, не облагают налогом перепроданные предметы. Однако реселлеры платят налоги поставщику по НДС. Кроме того, они имеют право возместить НДС за налоги, уплачиваемые на бизнес-ресурсы. Наконец, по налоговым поступлениям налоговые органы получают налоговые органы до продажи товаров. Напротив, налоговые органы имеют доступ к налоговым поступлениям только после того, как товар будет продан конечному потребителю в случае налогов с продаж.
Преимущества и ограничения НДС
Существует три основных преимущества использования НДС для сбора доходов. Во-первых, по сравнению с другими налогами он минимизирует уклонение от уплаты налогов. Во-вторых, его легко администрировать. В-третьих, поскольку НДС основан на добавленной стоимости на товары, это не влияет на цену товара. С другой стороны, ограничения НДС включают в себя тот факт, что это относительно сложно понять. Кроме того, это довольно дорого реализовать.
